一、審計整改制度建立和完善情況

　　近年來，市委市政府高度重視審計整改工作，市政府轉發了《省政府關于貫徹落實國務院加強審計工作意見的通知》（錫政發〔2015〕8號）、市委辦印發了《無錫市經濟責任審計整改聯合督查辦法》（錫委辦發〔2015〕54號）、市政府辦印發了《關于無錫市審計發現問題整改銷號的實施意見》（錫政辦發〔2016〕46號）（簡稱《實施意見》，下同）等文件，為審計整改工作提供了制度遵循。

　　《實施意見》明確，被審計單位主要負責人是審計整改第一責任人，要切實抓好審計發現問題的整改工作。市審計局根據《實施意見》要求，把審計發現的問題逐項登記，明確整改具體要求，按規定提出整改完成時間，督促指導被審計單位對照問題逐條逐項進行整改，整改一項銷號一項。

　　為落實《實施意見》，市審計局出臺《審計發現問題整改銷號操作辦法》，根據被審計單位具體整改情況，分3種類型進行處理：第1類為“銷號”，即對已經整改到位的問題，按規定進行“銷號”。第2類為“掛號”，即對被審計單位已發生的問題，既成事實難以追溯整改（如未按規定招投標、未執行政府采購等），并承諾今后不再發生類似問題，或被審計單位正在整改，并有明確的整改進度安排，但整改周期較長的問題，按規定進行“掛號”。對作“掛號”處理的問題，將通過審計整改回審或安排新一輪審計，檢查確認后進行“銷號”。第3類為“尚未整改”，即對整改不力或拒不整改的，確認為“尚未整改”。此類問題，將按規定報請市政府進行督查。

　　二、2016年市本級預算執行和其他財政收支審計發現問題整改情況

　　2017年上半年，市審計局開展了2016年市本級預算執行和其他財政收支審計。8月29日，市審計局受市政府委托，向無錫市第十六屆人大常委會第三次會議作了《關于無錫市2016年本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。報告內容包括本級預算管理審計、地稅部門稅費征管審計、部門預算執行審計、重大政策措施落實跟蹤審計、專項審計等5個部分，涉及審計項目45個，共揭示問題236個。

　　根據《無錫市第十六屆人大常委會第三次會議審議意見》，市審計局對涉及到的相關地區、部門和單位進行了跟蹤檢查，督促審計發現問題的整改落實。各相關部門、單位按照市審計局依法出具的審計報告，在2個月的整改期內積極采取措施，認真進行整改，并注重通過完善相關制度，提升自身管理水平。截至目前，236個問題已整改并“銷號”185個、“掛號”51個。

　　（一）已整改并“銷號”185個

　　各被審計單位通過上繳財政或歸還原渠道資金、補征稅款、收回借（欠）款、調整會計賬目等方式完成整改，整改“銷號”涉及金額共計40.98億元。各被審計單位既重視整改，又重視原因分析，先后有15個單位根據審計建議，制定完善規章制度22項。針對農村“三資”監管的薄弱環節，市審計局結合“連心富民、聯企強市”大走訪活動，安排專人，對83個重點審計抽查的村，就問題整改進行專題指導，詳細介紹問題產生原因、法規依據和整改要求。同時，由點及面，對全市7個市（縣）、區914個村（社區）的1828名村（社區）干部進行了專題授課和財務知識輔導。市委辦市政府辦印發了《關于進一步加強農村集體資金、資產、資源監管的實施意見》，市委市政府成立了全市農村集體“三資”管理工作領導小組，推動“三資”管理工作落實到位。

　　（二）作“掛號”處理51個

　　由于客觀原因，有51個問題整改到位或確認整改還需要一段時間，作“掛號”處理。

　　1.有43個問題是執行制度不嚴格的問題，需要被審計單位完善相關制度，建立長效管理機制，杜絕問題再次發生。如：未按規定招投標、財務管理不規范、建設程序不到位等。對此，市審計局將通過2年后審計整改回審或安排新一輪審計檢查加以確認。

　　2.有8個問題已開始整改，由于情況復雜、工作面廣量大，受客觀條件限制，全部整改到位需要較長時間。如：已簽訂分期還款協議，正在履行審批手續等。對此市審計局將持續跟蹤關注，積極協調有關部門，每月發出整改督查函督促相關單位加快完成整改。

　　三、審計發現問題原因分析及相關建議

　　（一）預算管理質量需進一步提升

　　本級預算管理審計和專項審計共發現問題76個，占問題總數的32%，問題突出表現在：各級資金使用進度緩慢、資金撥付不及時、部分專項資金預算安排不科學、部分專項資金使用管理不規范等。其原因主要是：在編制年初預算過程中，預算編制不夠準確和細化、項目謀劃不夠充分、項目開展進度不理想以及項目驗收不及時等。對此，審計建議各地區、各部門要綜合考慮預算管理的合規性、合理性、科學性要求，從預算編報、預算審核、預算執行、預算監督4個環節精準發力，不斷深化預算管理制度改革，提升預算管理質量，發揮財政資金效益。

　　（二）政府投資項目管理需進一步規范

　　工作報告中涉及的15個政府投資項目，核減工程款8.61億元，審計發現問題69個，占問題總數的29%。其中有7個項目存在11項基本建設程序履行不到位問題，14個項目存在101項建設內容未按規定招投標，或招投標執行不規范問題。由于違反政府采購和招投標相關規定的問題難以追溯整改，被審計單位往往只能承諾今后不再發生。對此，審計建議：一要嚴格執行制度，進一步提高招投標制度執行的自覺性；二要加強事中監管，推進信用平臺建設，創新監管方式，排查政府采購和招投標過程中的風險點；三要強化責任追究，加大問責追責力度，對違規行為嚴肅處理，實行“黑名單”制度，對投標單位、相關代理機構的違規行為予以懲戒。

　　（三）國家、省重大政策措施需進一步落實到位

　　“放管服”改革措施落實跟蹤審計和國家、省創新政策措施落實情況跟蹤審計共反映問題16個，反映出我市在“放管服”政策和國家、省創新政策落實方面還存在著薄弱環節。主要表現在：多收專項基金增加企業負擔、配套措施未及時出臺、項目管理還不夠規范等方面。對此，審計建議，各地區、各部門應堅持以推進供給側結構性改革為主線，持續推動國家、省重大政策措施貫徹落實到位。

　　（四）財務管理能力和遵紀守法意識需進一步加強

　　10個一級預算單位和13家下屬單位部門預算執行審計揭示問題39個。主要表現在：預算單位未將所有支出納入預算管理、提前列支費用、超預算范圍列支費用問題；少數部門和事業單位對自有房產缺乏有效管理，導致存在房產賬實不符、對外出租審批手續不齊全、房租收入未應收盡收等問題；2個部門及5家事業單位存在576.81萬元在往來科目中長期掛賬；4個部門及1家事業單位存在支出管理不嚴格金額79.30萬元。這些問題都是歷年較為常見的問題，由于市審計局每年項目安排不同，被審計單位接受審計有一定的周期性。對此，審計建議各預算單位進一步提高預算管理和財務管理的能力，及時了解掌握相關制度規定，并在實際工作中嚴格執行。

　　（五）農村集體“三資”管理能力需進一步提高

　　農村“三資”管理情況專項審計揭示了17類全市涉農村經濟運行和“三資”管理中存在的問題。問題產生的原因：一是農村集體“三資”管理工作還存在較多的薄弱環節；二是農村集體“三資”相關制度沒有完全執行到位。對此，審計建議，各村（社區）要按要求建立民主管理機制、完善村務公開制度、健全“三資”臺賬管理機制、嚴格執行財務管理制度、規范工程建設管理和工程款結算程序，提高“三資”管理水平。

　　四、對審計整改實施長效監督的工作安排

　　對于受客觀條件限制、情況復雜、面廣量大，落實整改需要一段時間的問題，市審計局定期發出整改督查函，督促被審計單位加快整改進度，盡早整改到位。對于需要審計整改回審或安排新一輪審計檢查確認的問題，市審計局將于兩年后，按照《審計整改督查回審辦法》要求，逐一檢查相關問題或類似問題有無再次發生，防止屢審屢犯。整改回審情況將向市人大作專題匯報。

　　市審計局將進一步落實《實施意見》，主動對接被審計單位，主動跟進審計發現問題，與被審計單位共同推動審計發現問題整改落實，促進被審計單位不斷完善相關制度規定，不斷提高管理水平，形成整改的長效機制。市審計局將緊緊圍繞貫徹落實黨的十九大精神，緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局，在堅決打好防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治攻堅戰中切實發揮審計監督的重要作用。

來源：無錫市審計局